Thuế hộ kinh doanh năm 2026: cách áp dụng ngưỡng doanh thu 01 tỷ đồng và 03 tỷ đồng

1. Tổng quan chính sách thuế hộ kinh doanh năm 2026

Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều thay đổi quan trọng. Trọng tâm là việc nâng ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế lên 01 tỷ đồng/năm, đồng thời yêu cầu quản lý rõ hơn đối với hộ kinh doanh có doanh thu lớn, bán hàng qua nền tảng số hoặc sử dụng hóa đơn điện tử.

Các văn bản cần theo dõi gồm Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Nghị định 141/2026/NĐ-CP, Thông tư 18/2026/TT-BTC và Thông tư 50/2026/TT-BTC. Trong đó, Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi ngưỡng doanh thu tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP và có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

2. Đối tượng chịu ảnh hưởng

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang nộp thuế theo phương pháp khoán, kê khai hoặc tự khai tự nộp.

Hộ kinh doanh có doanh thu tăng trong năm 2026, đặc biệt là nhóm vượt ngưỡng 01 tỷ đồng/năm.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng/năm.

Hộ kinh doanh bán hàng qua sàn thương mại điện tử, nền tảng số, mạng xã hội hoặc nhiều kênh bán hàng cùng lúc.

Hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh, nhiều cửa hàng hoặc nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử.

3. Những thay đổi quan trọng cần lưu ý

Ngưỡng doanh thu không phải chịu thuế được nâng lên 01 tỷ đồng/năm. Hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống cần tiếp tục theo dõi doanh thu và lưu hồ sơ chứng minh, nhưng không còn nằm trong nhóm trọng tâm phải kê khai, nộp thuế như cơ chế ngưỡng thấp hơn trước đây.

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm cần chú ý nghĩa vụ khai thuế và sử dụng hóa đơn điện tử, bao gồm hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu.

Ngưỡng 03 tỷ đồng/năm là mốc quan trọng khi xem xét phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân. Nhóm doanh thu lớn cần chuẩn bị hồ sơ chi phí, chứng từ thanh toán, dữ liệu hàng tồn kho, công nợ và tài sản bài bản hơn.

Hoạt động thương mại điện tử cần tổng hợp doanh thu từ nhiều nguồn, bao gồm doanh thu qua sàn, ví điện tử, tài khoản ngân hàng, tiền mặt và nền tảng giao hàng.

4. Việc hộ kinh doanh cần thực hiện

Xác định lại doanh thu năm 2026 theo từng nguồn: cửa hàng, chuyển khoản, tiền mặt, sàn thương mại điện tử, mạng xã hội và nền tảng số.

Phân loại hộ kinh doanh theo ba nhóm: từ 01 tỷ đồng trở xuống, trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng, hoặc trên 03 tỷ đồng.

Rà soát thời điểm phải đăng ký hóa đơn điện tử nếu doanh thu lũy kế vượt ngưỡng 01 tỷ đồng.

Thiết lập bảng theo dõi doanh thu theo ngày, tháng, địa điểm kinh doanh và kênh bán hàng.

Chuẩn hóa hồ sơ chi phí đầu vào nếu dự kiến áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập.

5. Checklist dành cho kế toán và chủ hộ kinh doanh

Kiểm tra doanh thu thực tế từ ngày 01/01/2026 đến thời điểm rà soát.

Tách doanh thu theo từng kênh bán hàng và từng tài khoản nhận tiền.

Đối chiếu doanh thu trên hóa đơn điện tử với sao kê ngân hàng, ví điện tử và báo cáo từ sàn.

Kiểm tra hộ kinh doanh đã thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử hay chưa.

Lưu hợp đồng thuê mặt bằng, hóa đơn đầu vào, chứng từ mua hàng, bảng lương và chi phí nền tảng.

Với khoản thanh toán từng lần từ 05 triệu đồng trở lên, lưu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khi pháp luật thuế yêu cầu.

6. Checklist dành cho ban giám đốc hoặc chủ hộ

Xác định mô hình hộ kinh doanh còn phù hợp hay nên chuyển đổi thành doanh nghiệp.

Kiểm tra rủi ro doanh thu chưa được tổng hợp đầy đủ từ các kênh online và offline.

Phê duyệt quy trình xuất hóa đơn, lưu hồ sơ bán hàng và đối chiếu dòng tiền.

Đánh giá nhu cầu phần mềm bán hàng, máy tính tiền và kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Xem xét tách bạch tài khoản cá nhân và tài khoản phục vụ hoạt động kinh doanh.

7. Rủi ro thuế, kế toán và kiểm toán

Rủi ro lớn nhất là xác định sai ngưỡng doanh thu. Nếu hộ kinh doanh đã vượt 01 tỷ đồng nhưng không đăng ký hóa đơn điện tử hoặc không theo dõi doanh thu đầy đủ, rủi ro truy thu và xử phạt sẽ tăng.

Rủi ro thứ hai là bỏ sót doanh thu thương mại điện tử. Nhiều hộ kinh doanh chỉ theo dõi doanh thu tại cửa hàng nhưng chưa tổng hợp doanh thu qua sàn, ví điện tử, tài khoản cá nhân hoặc đơn vị giao hàng.

Rủi ro thứ ba là không đủ hồ sơ chi phí khi lựa chọn phương pháp tính thuế theo thu nhập. Nếu thiếu hóa đơn, hợp đồng, chứng từ thanh toán hoặc hồ sơ chứng minh, chi phí có thể không được chấp nhận khi xác định thu nhập tính thuế.

8. Khuyến nghị của IVC

IVC khuyến nghị hộ kinh doanh và doanh nghiệp gia đình nên lập hồ sơ doanh thu năm 2026 càng sớm càng tốt, đặc biệt nếu doanh thu có khả năng vượt 01 tỷ đồng hoặc 03 tỷ đồng.

Đối với hộ kinh doanh có nhiều địa điểm, nhiều tài khoản nhận tiền hoặc bán hàng qua nền tảng số, việc chuẩn hóa dữ liệu doanh thu, hóa đơn và chứng từ thanh toán sẽ giúp giảm rủi ro khi cơ quan thuế đối chiếu dữ liệu điện tử.

Đối với hộ kinh doanh thường xuyên vượt 03 tỷ đồng/năm, có nhiều nhân viên, nhà cung cấp, hợp đồng lớn hoặc nhu cầu mở rộng thương hiệu, cần cân nhắc phương án chuyển đổi thành doanh nghiệp để quản trị thuế, kế toán, lao động và trách nhiệm pháp lý rõ ràng hơn.

9. Lưu ý khi áp dụng

Nội dung trên có tính chất tham khảo và được cập nhật theo văn bản tại thời điểm biên soạn. Khi áp dụng, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp cần đối chiếu văn bản gốc, hướng dẫn của cơ quan thuế quản lý và hồ sơ thực tế của từng mô hình kinh doanh.